В связи с поправками, внесенными в Налоговый кодекс в 2015 году, многих пенсионеров беспокоит вопрос о том, нужно ли им платить налоги на имущество по новым правилам, ведь еще совсем недавно они были полностью освобождены от их уплаты. В этой статье мы расскажем о том, какие льготы пенсионерам по налогу на имущество положены, а на какие типы собственности они не распространяются.
Содержание статьи
- Что это и для чего нужно, кому предоставляется?
- Берется ли налог на имущество с пенсионеров или они освобождены от уплаты?
- Налоговый вычет при покупке квартиры
- Льготы по земельному налогу
- Облагается ли пенсия НДФЛ?
- Льготы пенсионерам по транспортному налогу
- Какие еще есть налоговые льготы на имущество для пенсионеров?
- Военным пенсионерам
- Вычет за лечение
- Куда обращаться и порядок действий
- Какие документы нужны
Что это и для чего нужно, кому предоставляется?
Налог на имущество – это государственный сбор, устанавливаемый на имущество физических и юридических лиц. Данный вид налогообложения является регулярным, а его размер может изменяться каждый год (но не превышать 2,2%).
В отношении граждан процесс налогообложения является взиманием местного уровня и регулируется 32 главой НК РФ под названием «Налог на имущество физлиц». В качестве объектов налогообложения выступает недвижимое имущество – и одиночное, и целые комплексы. Плательщиками при этом выступают непосредственные его обладатели – владельцы или совладельцы.
Налоговая ставка регулируется не только на общегосударственном уровне, но и органами местного самоуправления при условии не превышения установленного диапазона. Иными словами, муниципалитет может только снижать налоговую ставку, а повышать ее он не вправе.
На сегодняшний день льготы на имущественный налог подлежат регулированию с помощью статьи 407 НК РФ. Освобождение от уплаты налога полагается:
- Героям СССР и РФ, обладателям ордена Славы;
- гражданам I и II группы инвалидности;
- гражданам – инвалидам с детства;
- участникам ВОВ и других боевых действий;
- лицам вольнонаемного состава ВМФ, СА, ОВД и органов госбезопасности, занимавшим штатные должности;
- лицам, пострадавшим от радиационного воздействия;
- военнослужащим и другим гражданам, уволенным после 20 и более лет военной службы;
- лицам, принимавшим участие в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
- членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца;
- пенсионерам;
- гражданам, проходившим службу в Афганистане и других странах;
- лицам, пострадавшим в результате ядерных испытаний;
- родителям и супругам госслужащих и военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- лицам, осуществляющим профессиональную творческую деятельность в специально оборудованных помещениях;
- гражданам, у которых есть постройки хозназначения площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для ИЖС или садоводо-огороднических хозяйств.
Берется ли налог на имущество с пенсионеров или они освобождены от уплаты?
Согласно принятым в законодательстве нововведениям пенсионеры освобождены от ряда обязательных платежей. Так, с начала 2016 года они вправе не платить налог за:
Уважаемые читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните по номеру или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.
Уважаемые читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните по номеру или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.
- жилую площадь (комнату, квартиру или дом);
- гараж и машино-место;
- сооружение хозяйственного назначения площадью не больше 50 м2;
- помещение, используемое с профессиональной целью для творческой деятельности (ателье, мастерскую, студию и тому подобное).
При этом получить имущественные льготы можно лишь при соблюдении ряда условий:
- кадастровая стоимость объекта не превышает 300 миллионов рублей;
- объект не используется в коммерческой деятельности;
- пенсионер является единственным собственником.
Важнейшей особенностью оформления имущественных льгот является возможность их применения лишь к одному объекту недвижимости из каждой категории. Иными словами, если у гражданина пенсионного возраста в собственности несколько равнозначных объектов недвижимости (например, квартир и гаражей), то он может отказаться от уплаты налога лишь на один из них (то есть на одну квартиру и один гараж). Причем, к какому именно объекту собственности применить льготы, пенсионер решает самостоятельно. За все остальные строения налог взимается на общих основаниях.
Об изменениях в НК РФ, касающихся уплаты налогов на имущество пенсионерами, рассказывается здесь:
Налоговый вычет при покупке квартиры
При покупке квартиры пенсионер может получить налоговый вычет лишь при условии наличия дополнительного дохода. Все дело в том, что пенсия налогом НДФЛ не облагается, поэтому для получения вычета пожилой собственник должен иметь дополнительный заработок (заработную плату, доход от сдачи недвижимости в аренду, доход от продажи имущества и прочее) и уплачивать с него налог. При этом получить сумму вычета большую, чем пенсионер заплатил государству за текущий период в виде НДФЛ, нельзя.
Кроме того, получить можно 13% только с 2 миллионов рублей от стоимости одного объекта, поэтому максимально возможная сумма к возврату составляет 260 тысяч рублей. Иными словами, если стоимость квартиры меньше 2 миллионов рублей – то сумма вычета будет рассчитываться непосредственно от цены, а если стоимость превышает указанную сумму, то вернуть гражданин может только 260 тысяч рублей.
Также пенсионеру доступен возврат подоходного налога, если он состоит в браке, а его супруг или супруга обладает как минимум одним официальным источником дохода (за исключением пенсии). При этом получить налоговый вычет можно даже в том случае, если квартира будет оформлена только на пенсионера – так как недвижимость, приобретенная в браке, по умолчанию считается совместно нажитым имуществом.
Льготы по земельному налогу
Налоговым кодексом Российской Федерации определен круг лиц, которым земельный налог может быть уменьшен на 10 тысяч рублей. К таким гражданам относятся:
- Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды детства;
- участники ВОВ и других боевых действий;
- граждане, подвергшиеся радиационному воздействию;
- лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами вследствие ядерных учений, испытаний.
Таким образом, федеральное законодательство не рассматривает пенсионеров как категорию граждан, нуждающихся в получении земельных льгот. В то же время местные органы самоуправления вправе их установить, поэтому уточнять наличие послаблений по уплате земельного налога необходимо уточнять непосредственно по месту прописки – в территориальном отделении ФНС или местной администрации.
С видео на эту тему можно ознакомиться здесь:
Облагается ли пенсия НДФЛ?
Как уже было сказано, пенсия налогом на доход физлиц не облагается, поэтому для получения вычета пенсионер должен иметь как минимум еще один официальный источник дохода.
Льготы пенсионерам по транспортному налогу
Транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей, поэтому и льготы могут устанавливаться непосредственно органами самоуправления. На федеральном уровне такие льготы предусмотрены лишь для определенных категорий населения: обладателей весельных и моторных (до 5 лошадиных сил) лодок, а также инвалидов и людей, получивших транспортное средство с помощью или от органов социальной защиты. Соответственно, если пенсионер подпадает под одну из этих категорий, обязанность по уплате транспортного налога на него не распространяется.
Для получения информации о действующих в регионе льготах для пенсионеров необходимо обратиться в ФНС по месту жительства. Практика показывает, что размер налоговых транспортных льгот зачастую варьируется в зависимости от характеристик и количества имеющихся транспортных средств.
Какие еще есть налоговые льготы на имущество для пенсионеров?
Помимо возможности неуплаты налога за один объект из каждой категории недвижимости пенсионер имеет право на получение специального вычета, заключающегося в уменьшении базы на определенное количество квадратных метров. На законодательном уровне установлены следующие параметры:
- для квартир – 20 м2;
- для жилых домов – 50 м2;
- для комнат – 10 м2.
Получить актуальную информацию о порядке расчета и применяемых в регионе коэффициентах гражданин может в территориальном отделении ФНС по месту прописки.
Военным пенсионерам
Согласно статье 407 НК РФ, военные пенсионеры с двадцатилетней выслугой относятся к категории населения, имеющей право на получение налоговых льгот. Для остальных военнослужащих, вышедших на пенсию, льготы могут устанавливаться на региональном уровне.
Вычет за лечение
Для получения вычета за лечение пенсионер должен обладать как минимум одним дополнительным источником заработка (так как пенсия НДФЛ не облагается). Кроме того, должен соблюдаться ряд следующих требований:
- медицинское учреждение должно обладать лицензией на оказание соответствующих услуг;
- лечение, оказанное пенсионеру, или приобретенные им лекарства должны входить в перечень, утвержденный Правительством (ознакомиться с перечнем можно здесь http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835).
При этом максимальный порог для налогового вычета за лечение составляет 120 тысяч рублей. Возврату подлежат 13% от этой суммы, то есть вернуть можно максимум 15 600 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение (перечень услуг указан здесь http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/12675d8f926b60f67846fcfe6dc5de978c8ed3c9) — в таком случае сумма возврата ограничений не имеет.
Кроме того, получить денег больше, чем пенсионер выплатил государству в виде НДФЛ за тот же период, нельзя. Поэтому в каждом отдельном случае сумма вычета рассчитывается индивидуально.
Как оформить и получить налоговую льготу на имущество пенсионерам?
Куда обращаться и порядок действий
Для получения льготы пенсионеру необходимо уведомить об этом компетентные органы — ФНС. Порядок действий при этом должен быть следующим:
- собрать документы;
- составить заявление (напечатать или составить от руки);
- подать заявление и документы в отделение ФНС, обслуживающее территорию, где находится интересующий объект недвижимости (при личном визите в налоговую, почтовым отправлением на адрес налоговой или в режиме «онлайн» на официальном сайте ведомства);
- дождаться принятия решения.
Если налоговая решит, что льготы должны быть применены по отношению к данному пенсионеру, будет произведен перерасчет обязательного сбора. Причем если гражданин обратится за предоставлением льготы в несвоевременном порядке, то перерасчет ему также будет произведен, но за период, не превышающий трехлетний срок.
Какие документы нужны
Пакет документов, необходимых для оформления налоговой льготы на имущество пенсионером, состоит из:
- общегражданского паспорта;
- удостоверения пенсионера (или справки о назначении пенсии из ПФР);
- документов, подтверждающих право собственности;
- ИНН.
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы, но тогда налоговый инспектор должен подробно разъяснить обратившемуся пенсионеру порядок их предоставления.
Таким образом, на федеральном уровне у пенсионеров налоговых льгот не так много, однако местные органы власти нередко предоставляют данной категории населения особые региональные привилегии. Именно поэтому обращаться за уточнением актуальных для пенсионеров условий налогообложения следует в конкретные органы ФНС по месту регистрации собственника и расположения объекта.